国度税务总局货色和劳务税司2024年4月25日正在政策律例-文字政策解读版块发布《关于 国度税务总局关于资本收受接管企业向天然人报废产物出售者“反向开票”相关事项的通知布告 的解读》第九问“资本收受接管企业‘反向开票’时，若何代办出售者的运营所得小我所得税？ ”解读如下，出售者按照发卖额(不含)的0。5%预缴运营所得小我所得税，由资本收受接管企业正在“反向开票”时按代办申报事项、缴纳代办税费。
问！我公司是青岛的一家出产企业，一般纳税人，出口的产物合用免抵退税政策，请问我公司出口产物若何开具电子通俗？
《办理法子》（财务部令第6号，国务院令第587号于2010年12月8日点窜，国务院令第709号于2019年3月2日点窜，国务院令第764号于2023年7月20日点窜）第，本法子所称，是指正在购销商品、供给或者接管办事以及处置其他运营勾当中，开具、收取的收付款凭证。包罗纸质和电子。电子取纸质具有划一法令效力。国度积极推广利用电子。第二十一条第一款，开具该当按照的时限、挨次、栏目，全数联次一次性照实开具，开具纸质该当加盖公用章。
《国度税务总局关于资本收受接管企业向天然人报废产物出售者“反向开票”相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2024年第5号)第一条，自2024年4月29日起，天然人报废产物出售者(以下简称出售者)向资本收受接管企业发卖报废产物，合适前提的资本收受接管企业能够向出售者开具(以下称“反向开票”)。报废产物，是指正在社会出产和糊口消费过程中发生的，曾经得到原有全数或部门利用价值的产物。出售者，是指发卖本人利用过的报废产物或发卖收购的报废产物、持续不跨越12个月(指天然月，下同)“反向开票”累计发卖额不跨越500万元(不含，下同)的天然人。第十四条，出售者通过“反向开票”发卖报废产物，按照发卖额的0。5%预缴运营所得小我所得税。出售者正在“反向开票”的次年3月31日前，该当自行向运营办理所正在地从管税务机关打点运营所得汇算清缴，资本收受接管企业该当向出售者供给“反向开票”和已缴税款等消息。税务机关发觉出售者存正在未按打点运营所得汇算清缴景象的，该当依法采纳逃缴办法，并要求资本收受接管企业遏制向其“反向开票”。
国度税务总局青岛市税务局2023年12月1日正在政策文件-热点问答版块对问题“出产企业出口若何开具？”回答如下，出口企业发生出口营业时，能够选择开具电子通俗，填开要求如下：（一）税率的填写：合用退（免）税政策和零税率应税办事政策的出口货色劳务及办事，出口企业开具电子通俗时，“税率”栏该当选择“0%”；合用免税政策的出口货色劳务及办事，出口企业开具电子通俗时，“税率”栏该当选择“免税”；合用纳税政策的出口货色劳务及办事，出口企业开具电子通俗时，“税率”栏该当选择合用纳税税率，并按申报、缴纳。（二）采办方各栏次的填写：对于发卖到境外的货色劳务及办事，采办方各栏次可用中文或外文填写，此中名称必需填写，纳税人识别号、地址、德律风、开户行及账号可按照现实环境填写。对于发卖到国内特殊监管区域的货色劳务及办事，购货单元各项目应完整填写。（三）其他栏次的填写：单价栏、若是出口企业以非FOB价钱成交的，应将其换算成FOB价钱后填列。备注栏应顶格填写“出口”四个汉字，并须说明出口营业的合、商业体例、成交体例、原币金额、原币币种及合用汇率。
国度税务总局2025年2月6日正在12366纳税办事平台-热点问题版块发布《“反向开票”后小我所得税运营所得汇算清缴五问答》第一问“天然人出售者发卖报废产物‘反向开票’后，该当正在什么时间打点小我所得税运营所得汇算清缴？”回答如下，按照《国度税务总局关于资本收受接管企业向天然人报废产物出售者“反向开票”相关事项的通知布告》(2024年第5号)的，天然人出售者该当正在“反向开票”的次年3月31日前，自行打点小我所得税运营所得汇算清缴。例如，天然人出售者正在2024年“反向开票”并预缴了运营所得小我所得税，那么该当正在2025年1月1日-3月31日间自行打点运营所得汇算清缴。
因而，细雨发卖报废产物“反向开票”后该当正在“反向开票”的次年3月31日前。
问！ 天然人细雨向一家合适前提的资本收受接管企业出售报废产物，该资本收受接管企业向其反向开票并按照发卖额的0。5%代办预缴运营所得小我所得税，请问细雨发卖报废产物“反向开票”后该当正在何时打点小我所得税运营所得汇算清缴？
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